MoneyWeb.com
Школа трейдинга
ПРЕИМУЩЕСТВА РАБОТЫ ЧЕРЕЗ ОФФШОРНУЮ КОМПАНИЮ
Шаг 8.

РАБОТА НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ

Если дело касается зарубежного рынка ценных бумаг, то оффшорная компания покупает их, а потом перепродает дороже другому лицу. Часто оффшорные компании используются для работы на рынке ценных бумаг той страны, которая заключила с Кипром Соглашение об избежании двойного налогообложения.

В этом случае удобно использовать кипрский оффшор. Компания открывает валютный и рублевый инвестиционный счета в российском банке, переводит на них деньги, а потом закупает и продает ценные бумаги, используя российское доверенное лицо, которое действует по доверенности и за деньги "иностранного партнера".

Этот вариант соответствует Соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром (пункт "заключение сделок через брокера или комиссионера...") и поэтому, с точки зрения налогообложения доходов, не рассматривается налоговыми органами России, как осуществление деятельности через постоянное представительство иностранной компании. Итак, Ваша иностранная компания будет получать доход, минимальную часть его отдавать комиссионеру или брокеру (как правило, Вашей же российской фирме), остальным можно пользоваться. Конечно, для получения налогового освобождения необходимо четко выполнить требования Инструкции ГНС РФ № 34 от 16.06.95, глава 6, т.е. предоставить соответствующее Приложению № 11 Инструкции заявление от кипрской компании, заверенное кипрскими налоговыми властями и легализованное в Посольстве России на Кипре.

При этом надо учесть, что подобная деятельность российского партнера как комиссионера или агента должна быть для него обычной профессиональной деятельностью, для чего подобные сделки должны проводиться и с другими компаниями неоднократно в отчетный период (календарный год).

Если ценные бумаги возможно рассматривать как имущество, то операции с ними можно проводить и напрямую, минуя российского посредника. Тогда надо ссылаться на льготу, оговоренную в Соглашении об избежании двойного налогообложения в главе "Доходы от имущества". Такая практика тоже существует. Но эти сделки надо проводить не через постоянное представительство в России. В Consulco имеются и образцы деловых документов, которые касаются Ваших будущих сделок

Использование льгот, вытекающих из инструкции ГНС России "О порядке исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц в Российской Федерации" № 38 от 15.09.1995.

В главе Инструкции "Специальные положения" и выше есть ссылки на международные налоговые соглашения. В Кипрско - Советском, в частности, сказано:

Статья 10. Доходы от имущества. …2. Доходы, извлекаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от продажи, обмена, аренды либо других видов использования движимого имущества, исключая автотранспортные средства, находящегося в другом Договаривающемся государстве, подлежат налогообложению только в первом Государстве.

Российское предприятие, имеющее ОК, может передать права собственности или передать в аренду с последующим переходом права собственности арендатору какое-либо имущество, с которого платит 2-процентный налог с полной стоимости имущества с учетом амортизационного износа.

Российская фирма больше не будет платить этот налог, кипрская в России налогом не облагается (предварительно надо выполнить требования Инструкции о постановке на налоговый учет и подачи с Кипра необходимых документов, которые подготовит CONSULCO). Далее российская фирма может пользоваться этим имуществом на основании договора о совместной деятельности с кипрской компанией (ОК). Либо кипрская фирма будет продавать это имущество, или сдавать его в аренду, либо получать доходы от его использования другим способом (например - франчайз).

Доходы ОК можно перечислять на Кипр без налоговых издержек. Эти варианты интересны для:

  • представительств и филиалов иностранных (оффшорных) фирм на территории России,
  • банков, получивших залоговое имущество от предприятий, не вернувших им кредиты,
  • предприятий, закупающих и (или) эксплуатирующих дорогостоящее имущество (стоимость имущества можно перечислить в ОК как залоговый фонд, который требует кипрская фирма от российской перед передачей этого имущества в аренду), либо применить вариант совместной деятельности российской и иностранной компаний,
  • предприятий, которые могут изготовить (с минимальной прибылью) какое-либо имущество для ОК по ее заказу, которое потом будет продано с максимальной прибылью или сдано в аренду,
  • предприятий, которые могут закупить имущество для ОК по ее поручению, а потом перепродать от ее имени другой фирме по завышенной цене,
  • предприятий, которые торгуют правом на:
  • использование проектной, научной, инженерной и другой документации,
  • копирование аудио - и видеозаписей,
  • использование известной торговой марки или "ноу-хау",
  • тиражирование и продажу программного обеспечения.

Долговые обязательства

Оффшорная компания может покупать долговые обязательства с дисконтом. а затем погашать их по номинальной стоимости и на этом получать хороший доход. Оптимально, если профиль деятельности местной компании клиента позволяет делать это без лишних посредников.

Например, российская фирма занимается оказанием услуг по организации перевозок. Ее владелец регистрирует кипрскую компанию и открывает рублевый счет. Кипрская фирма выкупает за 80% стоимости вексель МПС, а затем предъявляет его МПС к погашению в качестве платежа за перевозку груза своего клиента из России на Украину. В переговорах и подписании контрактов участвуют те же люди, что и раньше, но доход формируется не у российской фирмы, где есть большие налоги, а у кипрской.

Репатриация Дивидендов

Для компании, зарегистрированной на Кипре, и являющейся иностранным партнером в совместном предприятии, доля в доходах от операций СП может вывозиться в оффшорную зону без выплаты высокого налога на дивиденды, обычно выплачиваемого в России.

Эта схема весьма выгодна и для зарубежных инвесторов, желающих создать предприятие с участием иностранного капитала в России, если их страна не имеет с Россией соответствующего налогового соглашения.

Итак, вы собрали всю необходимую информацию. Давайте перейдем дальше к «Шаг 9».


Шаг 8.

К началу

Магазин On-Line Shopping Семинары Школа трейдинга Для новичков Wall Street Сегодня Публикации Домой Карта сайта Поиск Наши партнеры Полезные линки Обратная связь