MoneyWeb.com
Школа трейдинга
ПРЕИМУЩЕСТВА РАБОТЫ ЧЕРЕЗ ОФФШОРНУЮ КОМПАНИЮ
Шаг 12.

РАБОТА НА ОСНОВЕ ДОГОВОРА О СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (простого товарищества)

Ваша российская компания - производитель товаров может заключить договор о совместной деятельности (простого товарищества) с Вашим кипрским предприятием и созданной Вами под юрисдикцией Горного Алтая структурой (см. Гражданский Кодекс РФ, ч.2, глава 55).
Участники договора о совместной деятельности вправе сами определять, кто будет вести учет совместной деятельности и ее результатов. Если этим займется "совмещенный оффшор", то и налогообложение совместной деятельности будет происходить по правилам и по ставкам, характерным для горно-алтайского предприятия, то есть в льготном режиме. После уплаты незначительных налогов, доходы каждого из участников договора распределяются между ними в долях, соответствующих предварительным условиям договора и приравниваются по налогообложению к дивидендам. От НДС они освобождены.

Ваша обычная российская фирма - производитель и "совмещенный оффшор" заплатят 15% налог со своей доли дохода, а кипрская компания легально получит уменьшение налоговых обязательств и почти полную сумму дохода сможет получить на свой счет. Конечно, оптимально, если доля кипрского участника совместной деятельности при распределении полученного дохода будет максимальной.

Несколько замечаний:

  • Это - совместная деятельность без образования юридического лица.
  • Создается совместная собственность (можно вносить как движимое, так и недвижимое имущество, интеллектуальную собственность).
  • Партнеры имеют право переуступать свои права и обязанности. Если нет в договоре ограничений, то уступка прав может происходить без согласия партнеров (отсюда могут возникнуть интересные варианты новых схем). Уступка обязанностей происходит с согласия партнеров.
  • Российская компания должна иметь лицензию на право заниматься внешнеэкономической деятельностью.

Самофинансирование

Оффшорная компания, открыв в России рублевый счет типа "И", может с разрешения ЦБ РФ выдать долгосрочную ссуду компаниям - партнерам, не находящимся в оффшорной зоне. Кредит может быть возвращен оффшорной компании с согласованным процентом.

Предоставление займа или кредита в иностранной валюте также возможно. При этом надо соблюдать порядок, установленный ЦБ России и, желательно не создавать условий, при которых такая операция принимает черты валютной операции, связанной с движением капитала.

Доходы кипрской компании от выплачиваемых ей в России процентов налогообложению не подлежат, а на Кипре входят в совокупный доход. Проценты, выплачиваемые зарубежной компании по кредиту, снижают налогообложение в стране, где был получен кредит, но не подлежат налогообложению или подлежат минимальному налогообложению в оффшорной зоне.

Субсидии

Для стран, чьи валютные законы разрешают кредиты в конвертируемой валюте из заграницы только при условии, если они получены из банковских иностранных учреждений (не от иностранных частных компаний), оффшорные компании могут поместить фиксированный депозит в иностранном банке. Это выступит гарантией возврата кредита, который будет выдан этим иностранным банком компании-партнеру не из оффшорной зоны. Если депозит размещен в оффшорном филиале российского банка, то кредит на согласованных условиях может выдать в России и этот российский банк.

Одним из вариантов подобной операции может служить кредитование российских клиентов МосКомПриват Банком в случае оформления Stand-Bye аккредитива в пользу этого российского банка кипрским отделением ПриватБанка под залог средств иностранной (можно и оффшорной) компании в ПриватБанке.

Кроме этого, банк-нерезидент, имеющий корреспондентские отношения с российским банком, может выдать кредит российскому предприятию за счет средств, находящихся на своих рублевых корреспондентских счетах на договорных условиях.

Гонорары и издержки

Оффшорные компании могут предоставить инвойс и получить оплату от компаний-партнеров за оказанные услуги, включая исследование рынка, маркетинг и содействие, консультации, обучение и др. При этом российский источник дохода обязан удержать налог с дохода иностранного партнера. Для того, чтобы не платить этот налог, услуги должны выполняться за пределами России.

В этом случае сумма этих гонораров повышает затраты в стране с высоким налогообложением прибыли и облагается минимальным налогом в оффшорной зоне в качестве дохода.

Если услуги оказываются в России, грамотнее использовать для этого кипрского налогового резидента, ссылаясь при получении освобождения от налогов на статью 12 ("Роялти") или статью 22 ("Другие доходы"), причем во втором случае деятельность надо вести не с территории постоянной базы или не от лица постоянного представительства.

Использование средств со счетов оффшорной компании

То, что в Вашей российской компании есть деньги, это совсем не означает, что это - Ваши "карманные" деньги. Оффшорная компания практически решает эту проблему. За рубежом эти средства можно использовать для любых безналичных платежей или снимать наличными. Их можно перечислить на счет в Прибалтику и обналичить затем в СНГ. Удобно использовать корпоративную пластиковую банковскую карточку. Если речь идет о сравнительно больших суммах, выгоднее другие пути.

Допустим, владелец оффшорной компании хочет купить или построить в России объект недвижимости. Он производит эту операцию от имени своего иностранного партнера-инвестора, а далее живет в доме на им же самим оговоренных условиях. Средства, аккумулированные на счету оффшорной компании, можно использовать и для приобретения недвижимости за рубежом. Владельцем недвижимости в этом случае может выступать компания, а не частное лицо.

Далее, под залог этой недвижимости можно взять в иностранном банке кредит на хороших условиях, и снова использовать деньги в бизнесе.

Если нет возможности или желания вкладывать средства в собственный бизнес, или основной причиной является нежелание вкладывать деньги в рискованную территорию, их можно поместить в крупный зарубежный банк и купить долю в одном или нескольких инвестиционных фондах. В этом случае они принесут, как правило, от 8 и более процентов годовых. Таким образом, можно сказать, Вы будете вкладывать в наиболее динамично развивающиеся крупнейшие компании и рынки мира, и участвовать в получении извлекаемой ими прибыли. Причем абсолютно пассивно с Вашей стороны. Можно просто поручить банковским специалистам управлять Вашими деньгами. Об этом более подробно рассказано в разделе "Private Banking".

Важно и то, что владельцем банковского счета является не частное лицо с российским паспортом, а нероссийское предприятие с учредителями - иностранцами и иностранными управляющими. Это обеспечивает высокую степень конфиденциальности при хранении и преумножении доходов.


Шаг 12.

К началу

Магазин On-Line Shopping Семинары Школа трейдинга Для новичков Wall Street Сегодня Публикации Домой Карта сайта Поиск Наши партнеры Полезные линки Обратная связь